現金流量

「健康照護機構的財務專題」這門課一開始就強調現金流量(cash flow)在財務管理上的重要性，指出現金流量的淨流入甚至比損益平衡表上的利潤(淨收益)更為重要。現金流量分為流出(cash outflow)及流入(cash inflow)，只要是組織及個人有從事經濟交易活動，都會有現金流出及流入。現金流量代表一個機構真正的經濟活動力，任何一個組織或個人若要從事交易活動，推動其運作及經營，都必須用到現金，因此能夠支配運用的現金就是一個機構實質上的財力。淨現金流入(現金流入減去現金流出)與利潤基本上是有正向關係，但不必然如此。有時候財務報表上有很高的利潤，但不一定有淨現金流入，主要是因為有過高的應收帳款(該收卻還沒收到的現金)或呆帳(該收卻收不到的現金)。有時候購買設備，費用已經全額支付，但帳面上只扣除當期的折舊費用，也是會造成帳面上的利潤高於實質淨現金流入的情況。相反地，有時候財務報表呈現